Cómo conciliar retenciones y percepciones antes de importarlas a SIFERE

Por Gerardo Gustavo Jantsch · Publicado el 29/10/2026

Por qué conciliar antes de importar

Quien tributa Ingresos Brutos por Convenio Multilateral presenta cada mes la declaración jurada CM03 en SIFERE Web y, en ella, resta del impuesto de cada jurisdicción las retenciones y percepciones que le practicaron. Importar un archivo con esas deducciones ahorra mucho tiempo, pero el aplicativo solo verifica que el formato sea correcto: no sabe si falta una retención, si una está duplicada o si la imputaste a la provincia equivocada. Esos errores no producen un rechazo; producen un saldo mal calculado, que aparece meses después.

Conciliar es comparar tres fuentes antes de generar el TXT: lo que dicen tus constancias, lo que muestra tu contabilidad y, cuando el fisco lo permite, lo que informaron los agentes. Esta guía propone un método simple para hacerlo.

Las tres fuentes que conviene cruzar

Método de conciliación en cinco pasos

1. Reuní y ordená. Armá una planilla con una fila por retención o percepción. Agregá una columna para el período al que pertenece cada fecha.
2. Agrupá por jurisdicción. Calculá el total de cada una (901 a 924) y compará cada subtotal con la cuenta contable correspondiente, si las llevás separadas.
3. Buscá duplicados. Ordená por agente, fecha e importe: dos filas iguales casi siempre son una constancia cargada dos veces.
4. Revisá los límites del período. Una retención del último día del mes cargada en el mes siguiente, o al revés, desplaza el saldo de un período a otro.
5. Generá el TXT recién después y controlá que el total del archivo coincida con el de tu planilla conciliada.

Ejemplo con datos ilustrativos

Una empresa tiene cinco retenciones sufridas en octubre. Los importes y agentes son inventados para mostrar el método:

Al conciliar se detectan dos situaciones: una fila que parece duplicada y otra que pertenece a otro período. Si no se corrigen, el archivo importaría las cinco líneas sin error de formato y la deducción de octubre quedaría sobrestimada.

Los desvíos más frecuentes y cómo resolverlos

• Retención acreditada a la jurisdicción equivocada. La jurisdicción es la del fisco al que el agente ingresó el dinero, no la de tu domicilio. Verificá el código contra la constancia y contra la tabla de códigos de jurisdicción.
• Constancia que nunca llegó. Pedila al agente. Sin respaldo, no corresponde deducir.
• Nota de crédito que anula una percepción. En SIFERE se informa con importe negativo, con el signo menos en la primera posición del campo (por ejemplo -0000020,00), no como una línea aparte con otro formato.
• Retenciones bancarias o aduaneras en el archivo equivocado. Las retenciones bancarias (SIRCREB) y las percepciones aduaneras tienen su propio circuito y no se cargan en el archivo de retenciones de SIFERE.
• Diferencias de centavos. Suelen venir de redondeos al transcribir. Conviene usar siempre el importe exacto de la constancia.

Cómo seguir una vez conciliado

Con la planilla conciliada, el paso siguiente es pegar las filas en el generador de TXT para SIFERE Web, que valida el CUIT del agente, la jurisdicción, la fecha y el importe, y arma las líneas de 79 caracteres (retenciones) o 51 (percepciones). Después importá el archivo en la sección de deducciones de la CM03 y controlá el total por jurisdicción contra tu mayor antes de presentar. Si la tarea es mensual, conservá la planilla conciliada junto con el archivo presentado: ante una consulta del fisco, es la prueba de cómo llegaste a cada saldo.

Para el detalle del diseño de cada archivo y los rechazos habituales, mirá la guía de errores en SICORE, SIRE y SIFERE.